湘中和审字2017第177号
湖南省商务厅：
我们接受湖南省商务厅委托，因行业协会商会与行政机关脱钩的需要，对截至2016年12月31日的湖南省市场营销协会（以下简称为“该协会”）资产清查报表进行审计。湖南省商务厅和湖南省市场营销协会对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《湖南省财政厅关于加强行业协会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定》、《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省市场营销协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省市场营销协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、核实资产权证、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一、基本情况
湖南省市场营销协会于2008年6月4日经湖南省民政厅批准登记，取得统一社会信用代码为514300006755738359的《社会团体法人登记证书》；发起单位：湖南省营销学院，发起单位性质为私人企业；法人代表陈渭琪；主要业务范围括：调查研究、业务培训、经验交流、咨询服务；注册资金人民币伍万元整。
截至2016年12月31日止该协会职工人数3人，均为编外人员，其中由协会核发工薪的人员3人。
湖南省市场营销协会（单位）执行《民间非营利组织会计制度》。协会独立建账、独立核算。
二、资产清查情况
你厅（委办局）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于2016年4月至5月组织协会（商会）实施了资产自查工作。
本次清查工作中，你厅（委办局）召开了相关会议，成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，固定资产、无形资产与在建工程的盘点工作。
三、审计依据与审计内容
（一）资产清查依据
1.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1号）；
2.《财政部关于加强行业协会商会与行政机关 脱钩有关国有资产管理的意见（试行）》（财资[2016]44号）
3.湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资【2016】3号）；
4.民间非营利组织会计制度；
5.中国注册会计师审计准则等。
（二）工作基准日
湖南省市场营销协会（单位）资产清查工作基准日是2016年12月31日。
（三）审计内容
1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。
2.资产账务核对。主要是对单位截至2016年12月31日的各种银行账户、2016年行政事业单位资产清查工作指南会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。
3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。
4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。
5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查核实结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。
四、审计结果
（一）资产清查审计总体情况
湖南省市场营销协会2016年12月31日会计报表资产原账面数4,564.05元，协会调账后资产总额为2922.16元；负债调账后账面数0万元（协会原账面负债数1902557.69元，但因该负债形成无原始依据，不予认可，协会已作调账处理）。资产清查报表资产账面数4,564.05元，负债数0元；经单位自查后的资产清查数4,564.05元，负债清查数0元。
经审计，该单位资产账面数2,922.16元，负债账面数0.00元；资产清查数2,922.16元，负债清查数0.00元。
（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况
经审计后，湖南省市场营销协会截至2016年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：
资产盘盈审计情况
金额：元
盘盈资产项目
资产变动数审计
盘盈金额
已经济鉴证
待经济鉴证
无证据的
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合计
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资产损失审计情况
金额：元
盘亏资产项目
资产变动数审计
盘盈金额
已经济鉴证
待经济鉴证
无证据的
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合计
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资金挂账审计情况
金额：元
资产项目
资产变动数审计
盘盈金额
已经济鉴证
待经济鉴证
无证据的
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合计
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（三）审计意见
该单位本次资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错等。
五、审计情况具体说明
（一）银行存款
截至2016年12月31日，该协会货币资金账面余额22.16元，其中库存现金22.16元。
（二）应收账款
截至2016年12月31日，该协会应收账款账面余额为2,900.00元。其中主要为应收湖南省商务厅大院后勤服务中心押金2,000.00元,代垫水电费900.00元。
1、应当实施函证的共0户，0.00元；实际实施函证的为0户。其中未获回函的为0户，0.00元。
2、截至2016年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有1户，2,900.00元。
（三）应付账款
截至2016年12月31日，该协会应付账款账面余额1,862,557.69元。经协会负责人陈渭琪口头说明为其个人及其下属单位为协会运营所垫付款项，因无法获取此负债形成的原始依据，我们对此负债暂无法确认。
（四）其他应付款
截至2016年12月31日，该协会其他应付款账面余额40,000.00元。因无法获取此负债形成的原始依据，我们对此负债暂无法确认。
（五）其他需要说明的事项
1、经查该协会系湖南省营销学院于2007年12月牵头筹办，注册资金伍万元整。
2、经实际盘点，该协会无固定资产，因此审计调减固定资产数为0.00元。
六、重大事项披露或专项说明
（一）资产权属情况
1.发起人单位性质及原始资源提供情况
根据取得的湖南省市场营销协会章程、询问相关人员及查询原始凭证，协会成立于2008年，主要发起单位为湖南省营销学院，主要发起单位性质为企业，开办资金50,000.00元整，由湖南省营销学院出资50,000.00元，章程等历史资料中对资产权属划分无记载。
2.收入和日常运行支出情况
经审计，该协会章程列明资金来源为会费收入、捐赠收入、政府资助收入、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息、其他合法收入。该协会收入来源与行政机关业务关联度不高，协会办公场地、水电费等日常运行费用由湖南省商务厅提供，协会定期支付费用。
3.核实后资产权属状况
经审计，截至2016年12月31日，湖南省市场营销协会资产总额为2,922.16元，其中：货币资金22.16元,应收账款2,900.00元；负债总额为0.00元；非限定性净资产为2,922.16元。因章程等原始资料无权属划分约定，资产权属不清晰，暂按国有资产管理，仍由商会协会继续按规定使用。
附件：
1.2016年12月31日湖南省市场营销协会资产负债表
2.湖南省市场营销协会资产清查报表
湖南中和有限责任会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章）
